趁著這個新年假期，我們來和讀者們談談虎年理稅策略。
虎年理稅策略
1．實事求是
在科技發達的帶領下，言論變得更自由，每個人都可以通過種種不同的管道發放與接收資訊，尤其是 是通過網際網絡及手機短訊，在短短的時間內就能把訊息傳給大家。
最近，常在網上收到一些具誤導性的資訊或電郵。
舉個例子，前一陣子市面上都在流傳著一則電子郵件，內容指的大概是政府缺錢，所以推出新的 2009年的僱員預扣稅表（Schedular Tax Deduction），也推出了新的僱員預扣稅計算模式，以預扣更多稅來提高政府的收入。
其實，稅收局推出這些更改是為了更有效，更準確的預扣僱員的所得稅，以避免與僱員呈報的個人所 得稅有太大的差額。同時也是為了配合政府在2009年所施行的種種稅務更改，例如個人所得稅率降低，僱員繳付的公積金降低，稅務回扣增加，新增的一些免稅 津貼及物質福利等等。
此外，還有一些關於消費稅與花紅預扣稅的不正確電郵。所以，希望讀者別輕易相信一些還沒有經過 證實的郵件或短訊，應該實事求是。
2．做好迎接消費稅的準備
在2009年的年尾，第二財政部長拿督斯里阿末胡斯尼已經發表，政府將會實施消費稅制度 （Goods and Services Tax）。
如果一切按照政府的計劃進行，消費稅制度將會在2011年的年中實施，以取代現有的銷售稅及服 務稅。
消費者是否須支付更多的錢來購買物品或服務，取決於此項物品或服務是否須繳消費稅。如果在現有 的銷售稅與服務稅制度，此項物品或服務是不須繳稅的，而在消費稅制度下須繳稅，那當然會增加消費者的負擔。一般上，基本用品與服務如白糖、米、教育和醫藥 等等是被豁免消費稅的。相反的，奢侈品則須繳消費稅。
距離推行消費稅的日子還剩下一年半左右，不管是商人或消費者的你都應該花一些時間去瞭解消費稅 對你的影響。
3．瞭解投資稅務
針對那些趕上2009年經濟回揚列車的投資者而言，2009年的確是個滿載而歸的一年，各大區 域指數都上升至少40%。無論是投資股票、基金、或者是房地產，都讓投資者們賺得個盆滿缽盈。然而，在關注投資收益的過程中，別忽視了在獲得收益之後的繳 稅問題。例如，買賣房地產的盈利需不需要報稅？產業盈利稅怎樣計算？買賣股票的盈利需不需要報稅？徵稅股息和免稅股息有甚麼分別？此外，在岸外投資時稅務 後果有何不同？
以上的這些問題，都是投資者在做出任何決定時必須顧慮到的。
4．把握政府的稅務獎掖
在2009年的財政預算案及迷你預算案中，政府推出了很多稅務獎掖，尤其是針對中小型企業。然 而，一些納稅人並不知道這些稅務獎掖的存在。切記，很多稅務獎掖都是有期限的，如果錯過了期限，就沒機會享有這些獎掖了。
因此，我們特別列出一些即將在2010年屆滿的稅務優惠，希望讀者們能夠善用：
i）中小型企業的加速資本優惠
中小型企業在2009年至2010估稅年（Year of Assessment）裡所作出的資本開銷（Capital Expenditure），可以獲得加速資本優惠（Accelerated Capital Allowance）。也就是說，中小型企業在這一段期間作出的資產開銷，可以享有100%的資本優惠。
ii）個人房貸利息扣稅
針對那些在2009年3月10日至2010年12月31日購買的私人住宅，包括房屋，組屋，公 寓或高級公寓等等的納稅人，可以享有高達每年RM10,000的個人房貸利息減免。條件是該納稅人必須是大馬公民及居民，而且該產業沒有任何租金收入。
iii）退算當年虧損
為了改善企業的現金流，政府提出了退算當年虧損（Carry-back losses）的措施，讓那些受到經濟風暴打擊，面臨虧損的企業，利用當今估稅年的虧損來抵銷上一個估稅年的收入。
欲享有這項稅務，企業必須在做出了不可撤銷的選擇（Irrevocable Election），才能把不超過RM100,000的當年調整虧損（Current Year Adjusted Loss）退算至上一個估稅年，以計算上一年的總收入（Total Income）。這項稅務優惠只限2009及2010估稅年而已，
iv）裝修及翻新的稅務優惠
一般上，裝修及翻新（Renovation and Refurbishment）的資本開銷是不能享有資本優惠的。然而，為了協助企業家們刺激業務，提昇競爭力，政府特別提出這項獎掖，允許業者在2009 年3月10日至2010年12月31日期間所作出的裝修及翻新，可以享有高達RM100,000的資本優惠，每年50%，兩年內全額扣除。
以上的講解只是一些主要的重點而已。欲瞭解更多關於以上這些優惠，可以參靠我們在去年刊登的文 章，也可以向你們的稅務顧問請教。
如果讀者對稅務事宜不甚瞭解，就應該咨詢稅收局官員 或稅務顧問。這是因為“無知”並不能夠被接受成為犯錯的理由。最後，我們祝大家稅稅平安過虎年。
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