Sunday, October 14, 2012

為明年省稅最后衝刺 教育儲蓄存款最大看頭

  • 未來幾個月的最后規劃,將決定納稅人明年的稅金多寡。

還有不到3個月時間就踏入2013年,納稅人不妨檢視眼前還來得及規劃的稅務事,在這僅剩幾個月內做最后衝擊,當個精明納稅人!
 
稅務規劃是理財的一部分,不想每年為報稅煩、為繳付巨額稅金而心痛,就要趁早規劃。
 這幾個月的最后衝刺,將決定你明年報稅時可享有的稅務優惠,以及稅金多寡。

 至于今年底稅務規劃的兩大焦點,非私人退休計劃(PRS)和國民教育儲蓄計劃(SSPN)莫屬。
 目前,父母為孩子開設國民教育儲蓄戶頭,每年淨存款可以獲得扣稅,最高可扣3000令吉。
 但首相拿督斯里納吉在2013年財政預算案中,宣佈把國民教育儲蓄計劃的淨存款減免額,從3000令吉提高到6000令吉;最新減免額將從2012稅年至2017稅年生效。

 換言之,符合資格的納稅人到了明年呈報2012年稅表時,即可享有最高6000令吉的減免額。

增至6000令吉
 宏願理財機構(Great Vision)執行董事兼稅務專家拿督蔡兆源告訴《中國報》,許多有孩子的納稅人,對國民教育儲蓄計劃認識不足,以致浪費省稅好機會。

 6000令吉的金額並不小,畢竟目前公積金及壽險的合計減免額,也只有6000令吉。
 均富國際會計行(SJ Grant Thornton)助理董事陳俐錆建議,納稅人可在今年底前,把存款額增至6000令吉,以極大化省稅效益。
 “分開報稅、擁有超過一名孩子的夫妻,可各別為孩子開戶頭和存款,如此兩人都能獲得扣稅。”

 若夫妻育有兩名孩子,兩人可以各為一名孩子存款,若那一年的淨存款各達6000令吉,就能各獲最高6000令吉的減免。

最高15%房產盈利稅明起開跑
房產盈利稅(RPGT)明年起最高將達15%,投資房地產且有意在近期轉手的民眾,動作可要快一點了。

 政府在2013年財政預算案中提高房產盈利稅,5年內脫售房產者將被征介于10%至15%的盈利稅;最新稅率是從2013年1月1日開始生效。

 意即明年起,房屋擁有人在購買房地產后的2年內(從購買日計起)再把房產轉手,相關盈利將被征稅15%。

 若在2年至5年內脫售房產,盈利稅從5%提高10%,超過5年脫售則免稅。
 陳俐錆說,持有房產的個人或公司,可考慮在今年內脫售房產,以避開更高稅金。

親屬轉手特別豁免可免盈利稅

除了超過5年脫手房產不會被征稅,親屬間轉手和申請特別豁免,也能讓房產持有人逃過繳稅的命運。
 正如首相在預算案中所提及的,在兩個情況下,售屋者可被豁免房產盈利稅,這包括申請終生一次的特別豁免(只限住宅房產),以及親屬間轉手。

 根據1976年的房產盈利稅法令,大馬公民或永久居民可致函申請售屋獲利的免稅。
 但每人一生中只能申請一次豁免,有關房產必須是個人住宅房產,可以是出租屋或自住的房屋。

 陳俐錆指出,儘管這項豁免已存在多時,但因為只能申請一次豁免,手上有數間房屋待脫售的人,一般會先“收著”這項豁免權利,留到售價最高的房屋才申請免稅,藉此獲取最高省稅效益。
 另一個免稅情況,是在有關房屋買賣屬于關係方交易,包括配偶間轉名、父母轉名給子女、祖父母轉名給孫兒等這種“為愛而轉名”的交易,也能獲得免稅。

納稅人(個人)可享有的最高減免(令吉)
項目 2012稅年
1.個人減免 9,000
2.個人父母醫藥費 5,000
3.個人、配偶、兒女及父母的基本輔助配備,如輪椅 5,000
4.殘障人士 6,000
5.個人進修及教育費:
─碩士或博士研究生就讀的所有課程
─法律、會計、回教金融、技術、職業技能、工業技術、科學或科技資訊課程
5,000
6.個人、配偶或子女的嚴重疾病開銷(包括500令吉的醫療檢查開銷) 5,000
7.個人、配偶或子女購買書藉、雜誌及其他出版刊物(不包括報紙和違禁讀物) 1,000
8.供個人用途的個人電腦(每3年只可減免1次) 3,000
9.為子女存入國家存款教育基金的淨金額(存款扣除提款) 6,000
10.購買運動器材(根據1997年體育發展法令下的運動項目) 300
11.寬頻費用 500
12.房屋貸款利息(必須符合條件) 10,000
13.沒有工作的配偶減免或支付前妻的贍養費 3,000
14.殘障配偶 3,500
15.兒女減免(由夫妻其中一人申領):
─18歲以下(每名) 1,000
─18歲以上,未婚且接受全日職教育的子女(每名) 1,000
─18歲以上,未婚且在國內外大學或學院就讀的子女(每名) 4,000
─殘障子女(未婚)(每名) 5,000
─ 18歲以上,在國內外大學或學院就讀的殘障子女(每名) 9,000
16.公積金和壽險保費 6,000
17.私人退休計劃與(或)年 3,000
18.教育及醫藥保費 3,000

私人退休計劃3000令吉新減免
從2012稅年開始至2021稅年,納稅人參與證券監督委員會批准的私人退休計劃,將能獲得扣稅。
 納稅人為私人退休計劃和保險遞延年金(Deferred Annuity)繳納的款額,兩者合計可獲最高3000令吉減免。

 市場上的私人退休計劃剛推出不久,陳俐錆指出,有興趣納稅人可趕在今年內參與這些計劃,到了明年報稅就可開始扣稅了。
 證監會監管下的私人退休計劃在今年10月正式開跑,至今參與業者已註冊24項基金,供國人選擇參與。

 另一方面,雇主為員工繳納私人退休計劃,將納入最高19%的扣稅範圍內。
 明年開始,包括私人退休計劃、公積金繳納率(法定為12%,月薪5000令吉以下為13%)和其他批准計劃在內,雇主可以為員工繳付最高相等于19%薪酬的繳納金。
 換言之,在扣除12%公積金繳納金后,雇主若決定為員工繳納7%薪金到私人退休計劃,雙方都可享有扣稅優惠

保存父母醫療開銷收據
明年轉眼將至,納稅人是否有妥善保存父母、孩子和本身的醫療費用收據呢?
 所謂積少成多,納稅人要省稅,就得從細微事開始做起,保存收據是最重要的一環。
 納稅人為本身父母支出的醫療費用,最高可獲5000令吉減免;但配偶父母(如岳父母)的醫療費用不在此列。 
 從2011稅年起,送父母至日間護理中心和聘請特別看護的費用,將納入父母醫藥費減免內。
 根據稅收局指南,納稅人必須獲得大馬醫藥理事會(MMC)認證的醫生發出證明,說明父母確實需要相關護理或特別看護。

 有關父母必須是大馬居民,及在國內接受醫療護理。
 聘請特別看護的開銷,也要有相關收據、書面證明或工作準證作為扣稅證明。
 所謂的“看護”,不包括納稅人本身、其配偶或孩子。
 除了一般醫藥費和看護中心提供的醫療護理服務,父母醫藥費減免範圍還包括牙科醫療。這包括拔牙、補牙、洗牙,但不包括牙科整形如假牙、牙齒根管治療等。
全面體檢可扣500令吉
在迎接新一年之前,納稅人不妨做個身體檢查。定時且全面的體檢,除了可防患未然,還可以扣稅。

 根據稅收局,個人、配偶和孩子的全面身體檢查(thorough examination),總計可獲最高500令吉減免。
 這項體檢費用減免,是個人、配偶和孩子最高5000令吉醫療費用減免的一部分。
 若體檢費用已達500令吉,納稅人尚余4500令吉的醫療費用減免可申領。

提早購書助省稅 運動服裝不能扣
除了私人退休計劃減免和更高的國民教育儲蓄計劃減免,納稅人明年報稅可獲得的扣稅項目與今年相去不遠。
 蔡兆源指出:“納稅人可檢視現有減免,若有些還未達扣稅額頂限,還來得及在今年結束前規劃。”

 他舉例,若今年的購書金額未到1000令吉上限,納稅人可提早在未來這3個月內,購買明年需要用到的書籍,藉此提高扣稅額。
 “稅收局是根據購書收據的日期來審核減免,只要是今年的收據,都可以在明年報稅時申領購書減免。”

 納稅人為本身、配偶或孩子購買書籍、雜誌、定期刊物,可獲最高1000令吉扣稅。
 這些讀物可以是實體或電子形式,但不包括報紙或禁止刊物。
 與往年相同,購買1997年體育發展法令下列明的運動項目器材,可獲得最高300令吉的扣稅。
 這些運動用品,包括短期消耗品如高爾夫球、羽毛球等,但不包括運動服裝、泳裝和鞋子。
 如果夫妻兩人分開報稅,則每人可獲300令吉減免。

扣稅尾班車寬頻房貸利息
政府為振興經濟推出的一些稅務優惠,部分已快要結束。例如寬頻和房屋貸款利息減免。
 個人簽購的寬頻服務費,可獲得500令吉的減免;這項減免的生效日是2010稅年至2012稅年。
 換言之,這項只有3年的稅務優惠,將在明年納稅人報稅后結束。

 此外,在2009年3月10日至2010年12月31日期間,簽署房產買賣合約的納稅人,從開始支付房貸利息的那一年開始算起,可以連續3年,每年申領最高1萬令吉的房貸利息減免。
 若在2010年1月1日至12月31日期間簽署買賣合約並開始支付房貸利息,納稅人從2010稅年至2012稅年、可連續3年獲得減免。

 在這情況下,納稅人明年報稅時,還能獲得最后一年的房貸利息扣稅。
 這項3年減免,仍胥視納稅人開始支付房貸利息的年份。

6銀行代理 開戶頭先下載表格
國民教育儲蓄計劃是高等教育基金局(PTPTN)特設的教育儲蓄計劃,供國民高等教育用途。
 從今年1月1日開始,有意申請高等教育貸款的學生,必須開設存款最少20令吉的國民教育儲蓄戶頭。

 除了每年將支付存款利息和免稅優惠,符合資格的低收入家庭(每月底薪不超過2000令吉),可獲提供最高1萬令吉的補助金。

 此外,存款達1000令吉或以上的存款者,可獲免費保險保障。
 更多詳情可瀏覽高等教育基金局網站(http://www.ptptn.gov.my);有意申請者必須先到網站下載開設戶頭的申請表格,填妥兩份表格后,再攜同相關文件到有關代理銀行辦理手續。

◆開設戶頭所需文件如下:
 1. 申請者大馬卡副本
 2. 兒女報生紙/大馬兒童卡(MyKid)/大馬卡
 3. 推荐書/領養證書(供那些要為領養兒女開設戶頭的父母)

◆6家代理銀行為:
 1. 國民儲蓄銀行(BSN)
 2. 聯昌銀行
 3. 農業銀行
 4. 人民銀行(Bank Rakyat)
 5. 伊斯蘭銀行(Bank Islam)
 6. 馬銀行

邱佩勛/中國報

壽險才是個人財富 全球富豪砸天價投保


儘管全球富豪的個人財富數百億美元計算,但對于他們來說,真正屬于他們個人的財富是人壽保險。
 “華龍綱”報導,或許很多人認為,富豪這么有錢,他們沒有必要買保險,但在今年福布斯全球富豪排行第9,身家255億美元(約785億令吉)的李嘉誠仍覺得有需要。
 他指出:“別人都說我很富有,擁有很多財富,其實真正屬于我個人的財富,是我給自己和親人買了充足的人壽保險。”

天價保單避遺產稅
 美國首富比爾蓋茨曾說過,“截至目前,我沒發現有哪種方法,比購買人壽保險更能有效地解決企業醫療財務問題。”
 除了對未來有保障,天價保單還可成為富人規避遺產稅的有效手段。

 台塑集團創辦人王永慶去世后,留下遺產價值逾600億元新台幣(約63億令吉),經核定其繼承人須繳遺產稅119億元(約12億令吉),首批遺產稅以實物抵繳,12名繼承人借款湊齊。

 但相比留下46億美元(約142億令吉)遺產的台灣首富蔡萬霖,卻只交6億新台幣(約6300萬令吉)遺產稅,較媒體預估的23億美元(約71億令吉)大為縮水。

 他能省下如此多的稅金全靠保單;單買保險他就買了62億元(約6.5億令吉),由于保險免稅,蔡萬霖的財產得以“安全”過繼給繼承人。

 中國目前還沒有實行遺產稅,但越來越多富豪、企業家已開始未雨綢繆。福建泉州就出現“天價保單”,一名男子人民幣3033萬(約1484萬令吉)投保上億。

 湖北一富人最高年繳保費人民幣700萬元(約342萬令吉),2009年湖北逾百位富人年繳保費超過百萬元。

 中國報