為明年省稅最后衝刺 教育儲蓄存款最大看頭

• 未來幾個月的最后規劃，將決定納稅人明年的稅金多寡。

還有不到3個月時間就踏入2013年，納稅人不妨檢視眼前還來得及規劃的稅務事，在這僅剩幾個月內做最后衝擊，當個精明納稅人！

 

稅務規劃是理財的一部分，不想每年為報稅煩、為繳付巨額稅金而心痛，就要趁早規劃。
　這幾個月的最后衝刺，將決定你明年報稅時可享有的稅務優惠，以及稅金多寡。

　至于今年底稅務規劃的兩大焦點，非私人退休計劃（PRS）和國民教育儲蓄計劃（SSPN）莫屬。
　目前，父母為孩子開設國民教育儲蓄戶頭，每年淨存款可以獲得扣稅，最高可扣3000令吉。
　但首相拿督斯里納吉在2013年財政預算案中，宣佈把國民教育儲蓄計劃的淨存款減免額，從3000令吉提高到6000令吉；最新減免額將從2012稅年至2017稅年生效。

　換言之，符合資格的納稅人到了明年呈報2012年稅表時，即可享有最高6000令吉的減免額。

增至6000令吉
　宏願理財機構（Great Vision）執行董事兼稅務專家拿督蔡兆源告訴《中國報》，許多有孩子的納稅人，對國民教育儲蓄計劃認識不足，以致浪費省稅好機會。

　6000令吉的金額並不小，畢竟目前公積金及壽險的合計減免額，也只有6000令吉。
　均富國際會計行（SJ Grant Thornton）助理董事陳俐錆建議，納稅人可在今年底前，把存款額增至6000令吉，以極大化省稅效益。
　“分開報稅、擁有超過一名孩子的夫妻，可各別為孩子開戶頭和存款，如此兩人都能獲得扣稅。”

　若夫妻育有兩名孩子，兩人可以各為一名孩子存款，若那一年的淨存款各達6000令吉，就能各獲最高6000令吉的減免。

最高15%房產盈利稅明起開跑
房產盈利稅（RPGT）明年起最高將達15%，投資房地產且有意在近期轉手的民眾，動作可要快一點了。

　政府在2013年財政預算案中提高房產盈利稅，5年內脫售房產者將被征介于10%至15%的盈利稅；最新稅率是從2013年1月1日開始生效。

　意即明年起，房屋擁有人在購買房地產后的2年內（從購買日計起）再把房產轉手，相關盈利將被征稅15%。

　若在2年至5年內脫售房產，盈利稅從5%提高10%，超過5年脫售則免稅。
　陳俐錆說，持有房產的個人或公司，可考慮在今年內脫售房產，以避開更高稅金。

親屬轉手特別豁免可免盈利稅

除了超過5年脫手房產不會被征稅，親屬間轉手和申請特別豁免，也能讓房產持有人逃過繳稅的命運。
　正如首相在預算案中所提及的，在兩個情況下，售屋者可被豁免房產盈利稅，這包括申請終生一次的特別豁免（只限住宅房產），以及親屬間轉手。

　根據1976年的房產盈利稅法令，大馬公民或永久居民可致函申請售屋獲利的免稅。
　但每人一生中只能申請一次豁免，有關房產必須是個人住宅房產，可以是出租屋或自住的房屋。

　陳俐錆指出，儘管這項豁免已存在多時，但因為只能申請一次豁免，手上有數間房屋待脫售的人，一般會先“收著”這項豁免權利，留到售價最高的房屋才申請免稅，藉此獲取最高省稅效益。
　另一個免稅情況，是在有關房屋買賣屬于關係方交易，包括配偶間轉名、父母轉名給子女、祖父母轉名給孫兒等這種“為愛而轉名”的交易，也能獲得免稅。

納稅人（個人）可享有的最高減免（令吉）
項目	2012稅年
1.個人減免	9,000
2.個人父母醫藥費	5,000
3.個人、配偶、兒女及父母的基本輔助配備，如輪椅	5,000
4.殘障人士	6,000
5.個人進修及教育費： ─碩士或博士研究生就讀的所有課程 ─法律、會計、回教金融、技術、職業技能、工業技術、科學或科技資訊課程	5,000
6.個人、配偶或子女的嚴重疾病開銷（包括500令吉的醫療檢查開銷）	5,000
7.個人、配偶或子女購買書藉、雜誌及其他出版刊物（不包括報紙和違禁讀物）	1,000
8.供個人用途的個人電腦（每3年只可減免1次）	3,000
9.為子女存入國家存款教育基金的淨金額（存款扣除提款）	6,000
10.購買運動器材（根據1997年體育發展法令下的運動項目）	300
11.寬頻費用	500
12.房屋貸款利息（必須符合條件）	10,000
13.沒有工作的配偶減免或支付前妻的贍養費	3,000
14.殘障配偶	3,500
15.兒女減免（由夫妻其中一人申領）：
─18歲以下（每名）	1,000
─18歲以上，未婚且接受全日職教育的子女（每名）	1,000
─18歲以上，未婚且在國內外大學或學院就讀的子女（每名）	4,000
─殘障子女（未婚）（每名）	5,000
─ 18歲以上，在國內外大學或學院就讀的殘障子女（每名）	9,000
16.公積金和壽險保費	6,000
17.私人退休計劃與（或）年	3,000
18.教育及醫藥保費	3,000

私人退休計劃3000令吉新減免
從2012稅年開始至2021稅年，納稅人參與證券監督委員會批准的私人退休計劃，將能獲得扣稅。
　納稅人為私人退休計劃和保險遞延年金（Deferred Annuity）繳納的款額，兩者合計可獲最高3000令吉減免。

　市場上的私人退休計劃剛推出不久，陳俐錆指出，有興趣納稅人可趕在今年內參與這些計劃，到了明年報稅就可開始扣稅了。
　證監會監管下的私人退休計劃在今年10月正式開跑，至今參與業者已註冊24項基金，供國人選擇參與。

　另一方面，雇主為員工繳納私人退休計劃，將納入最高19%的扣稅範圍內。
　明年開始，包括私人退休計劃、公積金繳納率（法定為12%，月薪5000令吉以下為13%）和其他批准計劃在內，雇主可以為員工繳付最高相等于19%薪酬的繳納金。
　換言之，在扣除12%公積金繳納金后，雇主若決定為員工繳納7%薪金到私人退休計劃，雙方都可享有扣稅優惠
。
保存父母醫療開銷收據
明年轉眼將至，納稅人是否有妥善保存父母、孩子和本身的醫療費用收據呢？
　所謂積少成多，納稅人要省稅，就得從細微事開始做起，保存收據是最重要的一環。
　納稅人為本身父母支出的醫療費用，最高可獲5000令吉減免；但配偶父母（如岳父母）的醫療費用不在此列。　
　從2011稅年起，送父母至日間護理中心和聘請特別看護的費用，將納入父母醫藥費減免內。
　根據稅收局指南，納稅人必須獲得大馬醫藥理事會（MMC）認證的醫生發出證明，說明父母確實需要相關護理或特別看護。

　有關父母必須是大馬居民，及在國內接受醫療護理。
　聘請特別看護的開銷，也要有相關收據、書面證明或工作準證作為扣稅證明。
　所謂的“看護”，不包括納稅人本身、其配偶或孩子。
　除了一般醫藥費和看護中心提供的醫療護理服務，父母醫藥費減免範圍還包括牙科醫療。這包括拔牙、補牙、洗牙，但不包括牙科整形如假牙、牙齒根管治療等。
全面體檢可扣500令吉
在迎接新一年之前，納稅人不妨做個身體檢查。定時且全面的體檢，除了可防患未然，還可以扣稅。

　根據稅收局，個人、配偶和孩子的全面身體檢查（thorough examination），總計可獲最高500令吉減免。
　這項體檢費用減免，是個人、配偶和孩子最高5000令吉醫療費用減免的一部分。
　若體檢費用已達500令吉，納稅人尚余4500令吉的醫療費用減免可申領。

提早購書助省稅 運動服裝不能扣
除了私人退休計劃減免和更高的國民教育儲蓄計劃減免，納稅人明年報稅可獲得的扣稅項目與今年相去不遠。
　蔡兆源指出：“納稅人可檢視現有減免，若有些還未達扣稅額頂限，還來得及在今年結束前規劃。”

　他舉例，若今年的購書金額未到1000令吉上限，納稅人可提早在未來這3個月內，購買明年需要用到的書籍，藉此提高扣稅額。
　“稅收局是根據購書收據的日期來審核減免，只要是今年的收據，都可以在明年報稅時申領購書減免。”

　納稅人為本身、配偶或孩子購買書籍、雜誌、定期刊物，可獲最高1000令吉扣稅。
　這些讀物可以是實體或電子形式，但不包括報紙或禁止刊物。
　與往年相同，購買1997年體育發展法令下列明的運動項目器材，可獲得最高300令吉的扣稅。
　這些運動用品，包括短期消耗品如高爾夫球、羽毛球等，但不包括運動服裝、泳裝和鞋子。
　如果夫妻兩人分開報稅，則每人可獲300令吉減免。

扣稅尾班車寬頻房貸利息
政府為振興經濟推出的一些稅務優惠，部分已快要結束。例如寬頻和房屋貸款利息減免。
　個人簽購的寬頻服務費，可獲得500令吉的減免；這項減免的生效日是2010稅年至2012稅年。
　換言之，這項只有3年的稅務優惠，將在明年納稅人報稅后結束。

　此外，在2009年3月10日至2010年12月31日期間，簽署房產買賣合約的納稅人，從開始支付房貸利息的那一年開始算起，可以連續3年，每年申領最高1萬令吉的房貸利息減免。
　若在2010年1月1日至12月31日期間簽署買賣合約並開始支付房貸利息，納稅人從2010稅年至2012稅年、可連續3年獲得減免。

　在這情況下，納稅人明年報稅時，還能獲得最后一年的房貸利息扣稅。
　這項3年減免，仍胥視納稅人開始支付房貸利息的年份。

6銀行代理 開戶頭先下載表格
國民教育儲蓄計劃是高等教育基金局（PTPTN）特設的教育儲蓄計劃，供國民高等教育用途。
　從今年1月1日開始，有意申請高等教育貸款的學生，必須開設存款最少20令吉的國民教育儲蓄戶頭。

　除了每年將支付存款利息和免稅優惠，符合資格的低收入家庭（每月底薪不超過2000令吉），可獲提供最高1萬令吉的補助金。

　此外，存款達1000令吉或以上的存款者，可獲免費保險保障。
　更多詳情可瀏覽高等教育基金局網站（http://www.ptptn.gov.my）；有意申請者必須先到網站下載開設戶頭的申請表格，填妥兩份表格后，再攜同相關文件到有關代理銀行辦理手續。

◆開設戶頭所需文件如下：
　1. 申請者大馬卡副本
　2. 兒女報生紙／大馬兒童卡（MyKid）／大馬卡
　3. 推荐書／領養證書（供那些要為領養兒女開設戶頭的父母）

◆6家代理銀行為：
　1. 國民儲蓄銀行（BSN）
　2. 聯昌銀行
　3. 農業銀行
　4. 人民銀行（Bank Rakyat）
　5. 伊斯蘭銀行（Bank Islam）
　6. 馬銀行

邱佩勛/中國報