預先規劃扣更多 一年省錢之計始于稅

稅務規劃是理財的一部分，從個人開銷如購書、運動器材，或父母醫療開銷，再到房地產交易等，都與個人可享有的減免有關。

眼前稅務部署，將關係你在2012年報稅時，可享有的稅務優惠，以及稅金多寡。

年初是規劃的好時機， 迎來2011年，不妨了解新一年可部署的稅務相關項目，加入成為精明省稅一族。

2011年部署的“稅務事”，將決定明年可享有的稅務減免。

踏入2011年，與家人至愛到餐館用餐，結賬時始發現：怎么服務稅（一般收據是註明為“政府稅”）這么多？

等到要繳付收費電視台的賬單時，才又發現：怎么賬單上多了項政府稅（即服務稅）？

此時你才發現，服務稅已從1月1日起，從5%提高到6%，且征稅範圍擴大到收費電視台。

服務稅只是生活中的稅項開支之一，並不影響個人的年度報稅。但每個人生活中還有更多支出，將影響報稅時的應繳稅金。

2011年部署的“稅務事”，將決定明年可享有的稅務減免，不想每年心痛的繳付高額稅金，專家的提醒你不能不聽！

均富國際會計行（SJ Grant Thornton）董事盛繡雁指出，個人納稅人在2011稅年可享有的稅務優惠，與過去的相去不遠，納稅人身體力行、妥善保管相關開銷收據，才是關鍵。

她回應《中國報》提問說，新一年值得關注的個人稅項，包括父母醫療費用、房屋印花稅、公積金與壽險減免等。

購屋可省3000印花稅

宏願理財機構執行董事蔡兆源說，房屋轉名（即買賣合約）印花稅與貸款合約印花稅，皆將獲得50%減免，是有意在今年購屋者的佳音。

他指出，以價值35萬令吉住宅房產推算，首次購屋者將可省下最高3000令吉的買賣合約印花稅。

目前，首10萬令吉房屋的印花稅為1%，接下來的40萬令吉印花稅為2%。

若是35萬令吉房屋，首10萬令吉的印花稅（即1000令吉）將減半至500令吉，接下來的25萬令吉印花稅（即5000令吉）則減半至2500令吉。

假設購屋者向銀行貸款31萬5000令吉，貸款合約印花稅（0.5%）為1575令吉，獲50%減免后，就能省下787.50令吉印花稅。

背景－首次購屋有減免

公積金繳納金及壽險保費，目前共享有6000令吉的減免額。

根據2011年財政預算案，首次購屋者在購買價值不超過35萬令吉的住宅房產時，房產轉名文件的印花稅將獲得50%減免。

在這之前，只有售價25萬令吉以下房屋的購屋者，才獲得減免50%印花稅。

這項優惠只限從今年1月1日至2012年12月31日生效的買賣合約。

同時，上述首次購屋者與金融機構簽署的貸款合約印花稅，也將獲得50%豁免；同樣只限今年1月1日至2012年12月31日生效的買賣合約。

所謂住宅房產，是指排屋、共管公寓、公寓或組屋。

換新屋過年勿急繳預扣稅

新一年，想換間屋子好過年？別心急，先了解是否符合資格獲得免稅優惠，免得白白繳付巨額稅金。

政府自2010年1月1日起，重新征收房產盈利稅（RPGT），房屋擁有人在購買房地產后的5年內再把房產轉手，這筆盈利將被征稅5%。

除了得支付房產盈利稅，還得支付房產盈利稅下的預扣稅（Withholding Tax）。

但盛繡雁指出，許多人不知道可以在三大情況下申請豁免這2%預扣稅，這包括持有房產超過5年、申請特別豁免，以及親屬間轉手。

她指出，過去房產盈利稅的預扣稅是由律師代征收，稅金是淨售價的5%，繳付給內陸稅收局后，再由賣方申請索回（需符合條件）。

“如今這項預扣稅已改由買方繳付，稅金改為售價毛額的2%，涉及金額仍十分可觀。”

為了避免遭稅收局罰款，一般買家會趕在60天的繳稅限期內，上繳這筆預扣稅，加上賣方若缺乏相關知識，最終可能錯失索回這筆預扣稅金的機會。

親屬轉手 終生一次 可申請免付預扣稅

盛繡雁提醒說，若持有房屋超過5年，賣方除了不用繳付房產盈利稅，也不必付預扣稅。

“其次，根據1976年的房產盈利稅法令，大馬公民或永久居民可致函申請售屋獲利的免稅。”

但每人一生中只能申請一次豁免，有關房產必須是個人住宅房產，可以是出租屋或自住的房屋。

她指出，由于只能申請一次豁免，手上有數間房屋待脫售的人，應選擇售價最高的房屋來申請免稅，才能獲得最高省稅效益。

第三個情況，若有關房屋買賣屬于關係方交易，例如配偶間轉名、父母轉名給子女等這種“為愛而轉名”的交易，也能獲得免稅。

“要在這3種情況下申請免稅，賣方必須準備相關文件給買方，包括填寫CKHD 1A及CKHD 3表格。”

私人退休基金享減免

納稅人尤其沒有公積金戶頭的自雇人士或經商者，可在這新一年期待政府宣佈私人退休基金（PPF）。

目前，公積金及壽險減免額合計為6000令吉，年金存款計劃（annuity scheme）為1000令吉，合計減免額為7000令吉。

一旦推出私人退休基金，有關繳納金額將納入上述6000令吉的公積金及壽險減免稅額，從2011稅年、即明年報稅時生效。

這將利惠沒有公積金局戶頭或公積金繳納額不多的納稅人，但對公積金及壽險保費總額超過6000令吉的納稅人說，可說是沒有幫助。

首相拿督斯里納吉去年提呈2011年預算案時宣佈，明年將推出私人退休基金以輔助現有的公積金，讓私人界和自雇人士受惠。

根據證券監督委員會主席丹斯里查麗娜，當局仍在研究私人退休基金的架構，能否在今年底頒發執照胥視研究結果。

老人即丟尿片護理費用可扣稅

明年報稅時，為患病父母聘請看護的費用將獲得扣稅。

從2010稅年開始，本身父母的5000令吉醫療開銷稅務減免，減免範圍將擴大到父母的治療與護理費用。

這意味，聘請個人看護在家照顧患病父母，或送父母到日間護理中心或家庭式護理中心的費用，可獲得扣稅。

不過，納稅人必須獲得醫生證明，確認父母的病情包括疾病、身體或心智不健全（mental disability），需要例行醫療護理或特別看護。

另外，這項5000令吉醫療開銷減免，也將擴大到更多種類的開銷，納稅人為父母購買用完即丟尿片，將能獲得免稅。

目前，可獲得扣稅的開銷範圍，只限于診所和醫院開銷，包括護理中心、牙科治療等。

這些醫療與護理費用，都必須有收據證明。

值得一提的是，這項條例是從2010稅年生效，意即只要去年有相關開銷，今年報稅時就能享有減免。

今年報稅 個人減免增至九千

為明年報稅部署之際，將在今年4月呈報2010稅表的納稅人，別忘了今年新增或可繼續享有的稅務優惠。

這包括個人減免將從去年的8000令吉，提高到9000令吉。

此外，個人簽購的寬頻服務費，可獲得500令吉的減免；這項減免的生效日是2010稅年至2012稅年。

這表示，納稅人可從今年開始，享有這項寬頻扣稅至2013年。

另一方面，在2009年3月10日至2010年12月31日期間購買的住宅房產，購屋者可連續3年、每年享有最高1萬令吉的房貸利息減免。

儘管在2011年置產（即今年生效的買賣合約）不能享有這項誘人減免，但在規定期限內購屋納稅人，還是可繼續獲得減免，因為這項扣稅優惠為期3年，從開始繳房貸的第一年算起。

應注意的是，納稅人只能申請1間住宅房產的房貸利息扣稅，且不可以從相關房產獲取任何收入，意即供出租的房產不在減免範圍。

中國報