牛年理稅10策略
2008年，絕對是風風雨雨的一年。從政治海嘯，商品暴漲暴跌，金融風暴，都一次又一次的折騰了人民。其速度之快，讓很多人都措手不及，也反映了人們在風險規劃及理財規劃的不足夠。
照目前的情況看來，2009年的經濟似乎不太樂觀。然而，在經濟不明朗的情況下，我們希望讀者們可以做好準備，熬過經濟的低潮，迎向經濟的大復甦。趁著新的一年，我們來談談2009年理稅策略。
1.檢查稅務狀況
很多納稅人都不清楚自己的稅務狀況，例如是否有拖欠稅款，多繳稅款，或哪一個估稅年還未了結等 等。所以，建議大家每一年上稅收局一趟與稅收局官員對照自己的稅務狀況。如果有拖欠稅款的就儘快繳付，免得越來越多罰款。如果有多繳稅款的話，就馬上申請 退款，又或者申請將過去多繳的稅款轉換成今年的預繳稅款。
千萬記住：稅收局會針對你拖欠稅款而向你罰款，但不會針對你多繳的稅款而給你利息。
2.掌握估稅知識
個人自行估稅實施後，納稅人須自己計算所得稅，所以掌握基本的稅務知識是非常重要的。一些基本的稅務知識，例如：清楚報稅限期，需繳稅收入，可扣稅項目，稅務豁免（Tax relief）及稅務回扣（Tax rebate）等，都是可以幫助納稅人節稅及避免罰款的。
政府在2008估稅年起推行單層股息系統（Single tier dividend system），如果你收到的股息是免稅的，就不須要將免稅股息呈報在報稅表格裡，免得多繳稅款。相反的，如果你收到的是可徵稅股息，則須要呈報，也別忘了利用已被扣除的股息預扣稅。
3.積極主動
如果沒收到稅收局寄來的報稅表格，納稅人應該主動去稅收局索取，又或者上網下載。千萬記住：沒 有收到報稅表格不能成為不報稅的原因。同樣的，擁有生意收入的納稅人，如果還未收到稅款分期付款通知書（Notice CP500），也應該主動聯絡稅收局，免得因遲繳稅款而造成罰款。
4.別冒險
納稅人不應該存有僥倖的心理，認為稅收局不容易發現逃稅或漏稅的情況。在自行估稅下，稅務審查（Tax Audit）是每個納稅人必經之路。更何況在資訊工藝如此發達的年代裡，交叉審核（cross-examination）已是一按電腦盤鍵就能做到的。
5.保存記錄
雖然在自行估稅的制度下，除了報稅表格，很多文件都不須被呈上去給稅收局，但這不代表納稅人不須保存這些文件以供稅務審查。根據我們的經驗，很多人在面對稅務審查時，往往因為不能夠提供足夠的文件給稅收局官員，所以造成稅收局不承認這筆交易，而無奈的白白繳付稅款及罰款。
千萬記住：在沒逃稅的情況下，納稅人最少要保存過去7年的文件。保存記錄能讓你在面對稅務審查時，還你一個清白。
6.公司稅款分期付款
在自行估稅的制度下，公司須在新的財政年度（Financial year）開始的30天前，呈交該年的稅款預測（Tax estimation）給稅收局，然後根據該預測稅款預先分期繳付稅款給稅收局，並限定該稅款預測不得少於去年的85%。
但是，如果公司有面對某些特別情況，例如：訂單劇減或公司被收購等，公司可以向稅收局提出申請呈交少於去年85%的稅款預測，但必須附上相關文件證明。詳情可參考稅收局在2008年9月2日發表的操作手冊。
在這種經濟不明朗的環境下，相信大多數公司的獲利都會表現得比去年遜色。所以，建議大家定時檢閱公司的財務狀況，如果公司獲利表現與預測不一樣，記得要乘財政年度的第6個月或第9個月時，向稅收局呈交更改稅款預測表格。這樣做可以幫助公司改善現金流動，或避免罰款。
7.員工每月扣稅
至於打工一族，一般上公司都會在每個月的薪水裡預先扣除一部份的稅款，然後繳付給稅收局。然 而，這些每個月扣除的稅款不一定和全年的須繳付稅款一樣，可能多給或少給，這是因為每個人可享有的個人豁免額（Personal relief）都不一樣。因此，稅收局允許打工一族向僱主提出申請，依照個人情況調整每個月的預扣稅款。
8.做好稅務審查的準備
在自行估稅下，稅務審查（Tax Audit）是每個納稅人都會面對的問題。一般上，在開始稅務審查時，稅收局會先致函通知納稅人，並給納稅人兩週的時間準備所需的文件。然而，由於郵誤的 問題，往往納稅人收到該信函時已經是剩下一週了，根本來不及準備稅收局要求的文件。這樣會導致稅收局官員來審查的時候，面對文件不足的問題，而懷疑公司的 稅務報表。
所以，我們建議納稅人應該隨時做好稅務審查的準備，定時檢閱公司過去的文件，以免接到稅務審查的通知時，才來搞到手忙腳亂。
9.稅務優惠
政府每一年都會針對不同的經濟狀況及不同的領域而推出新的稅務優惠。因此，建議納稅人向稅務顧問請教，看看自己本身或是公司能不能享有任何稅務優惠。
此外，在2009年的財政預算案裡，政府有宣佈一些可免稅的薪酬項目，例如：交通津貼等，這些都是可以間接幫助到員工減輕稅務的薪酬配套。因此，趁新的一年剛開始，不管是僱主或員工，應該要善用這免稅項目，好好規劃自己或員工的薪酬配套。
10.尋求協助
如果對稅務事宜不甚瞭解如何處理，納稅人應該咨詢稅收局官員或稅務顧問。這是因為“無知”並不能夠被接受成為犯錯的理由。
總結
在這個口袋緊縮的2009年，希望大家更珍惜每一分錢，把錢花在刀口上，並做好自己的理財規劃。最後，引用中國國家主席胡錦濤在紀念改革開放30週年大會上的致詞，祝大家有個“不折騰”，安安穩穩，順順利利的一年。順祝大家，安康、喜悅。
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