省稅大作戰
政府為了拼經濟兼紓緩人民經濟壓力，宣佈多項稅務優惠，有些提高回扣額，也有些新增措施。
新的有利措施固然值得高興，但作為精明納稅人，除了有義務報稅，更有必要厘清哪些措施今年生效，哪些明年才開始落實。
如此一來，才能達到精明省稅的目的。
所謂省稅，說穿了，端看納稅人能否極大化（Maximise）當局提供的稅務減免；這也是最直接、最正當的省稅方式。
若做不到這一點，那就是個人“損失”，因為多付了。
政府在2009年財政預算案及今年3月宣佈的第二振興經濟配套（或稱迷妳預算案），釋出不少正面訊息，和納稅人最切身的，非稅務優惠莫屬。
值得一提的是，稅務優惠雖多，但並非每項都從2008稅年開始生效，尤其迷妳預算案中的稅務獎掖，絕大部分在2009稅年，即2010年報稅時才生效。
納稅人眼前應把焦點放在2008稅年生效的新優惠，尤其個人減免及免稅收入兩大部分。
同時要善用原有稅務優惠的減免額度，例如父母醫療開銷、購買刊物、教育及醫藥保費等。
稅務專家提醒說，只要平時納稅人細心些，把可獲得稅務優惠的開銷項目記好及收藏單據，就可達到充分利用減免及省稅的目標。
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一般人較常忽略，或沒有善用減免額度的稅務優惠，包括最高5000令吉減免的父母醫療開銷（第D2欄）。
馬來亞大學商學院副教授兼權威稅務專家鐘貴發博士告訴《中國報》，父母醫療開銷涵蓋牙科護理，包括拔牙、洗牙等。
他提醒說，上述醫療開銷，只限納稅人本身的父母，不包括配偶父母，即岳父母或家翁、家婆。
此外，個人、配偶或子女全身醫藥檢查（第D7欄），最高可申請500令吉的減免。
鐘貴發指出，部分人存誤解，以為醫藥檢查只限嚴重疾病，但一般全身檢查、驗血，也可以申請此項減免。
今年開始，納稅人多了一項減免，即去年購買的運動器材或用品，可獲得300令吉減免（第D8C欄）。
這些運動器材，必須是1997年體育發展法令所列明的運動項目器材，包括使用期限較短的高爾夫球、羽毛球等，而且必須保留收據證明是項開銷。
應注意的是，這不包括運動服裝，例如游泳衣和運動鞋。
| 1997年體育發展法令所列明運動 | |
|---|---|
| 1.箭術 2.田徑 3.水上運動 4.汽車競賽 5.羽毛球 5a.棒球 6.籃球 7.撞球及桌球 8.強身運動（Body Building） 9.保齡球 10.拳擊 10a.划獨木舟 11.板球 | 12.騎腳踏車 13.馬術運動 14.劍術 14a.健身（fitness） 15.足球 16.高爾夫球 17.體操 18.手球 19.曲棍球 19a.溜冰 20.柔道 20a.卡巴迪 （kabbadi，印度、巴基斯坦傳統運動項目） |
| 21.空手道 22.草地保齡球 22a.格鬥（Martial arts） 23.籃網球或稱投球（netball） 23a.Paralimpaid 23b.法式滾球（Petanque） 23c.休閒運動（Recreational） 23d.划艇 24.橄欖球 25.藤球（Sepak Takraw） 26.射擊 26a.棍術（Silambam） 27.武劍（Silat Olahraga） | 28.軟式網球 29.壘球 30.壁球 31.乒乓 32.跆拳道 33.網球 33a.傳統競技 34.排球 35.滑水 36.舉重 37.摔角 38.武術 39.遊艇 |
今年報稅和往年最大的不同，是今年收到的2008年花紅或董事酬金，將視作今年的收入，應留待明年呈交2009稅年的BE表格時才呈報，而不再是今年報稅。
這表示，受薪族在接獲雇主分發的EA表格時，表格內不應該列有今年才收到的花紅。
而且今年收到的花紅將列入2009年的EA表格，並在2010年4月30日或之前才呈報。
在過去，今年收到的花紅，被視作去年的收入般報稅。
今年花紅明年報，利弊何在？
鐘貴發指出，若可征稅年收入達25萬令吉或以上，花紅延至明年才報稅，納稅人就能節省1%的稅金。
這是因為政府在2009年財算中，宣佈從2009稅年起（即2010年4月報稅），個人回扣額從350令吉提高到400令吉，並調低其中兩個稅階稅率。
其中，最高稅率從28%調低至27%，因此可征稅年收入超過25萬令吉並繳付最高稅率的納稅人，可藉此省下1%稅金。
可征稅收入達50萬令吉的納稅人，稅率從原有13%減至12%，可省下150令吉的稅金。
對在職進修的納稅人來說，今年報稅最大佳音，應該是當局擴大個人深造費的減免範圍，至碩士與博士課程，最高減免額為5000令吉。
在這之前，深造費減免只限學士課程。
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如往年般，納稅人在去年為自己、配偶或子女購買的書籍、雜誌或出版刊物（第D8欄），可獲得最高1000令吉減免。
但遺憾的是，許多人沒有善用此方面的優惠，也沒有保留購書收據的習慣。
均富國際會計行董事盛繡雁透露，除了傳統刊物，網上購買的電子書籍（e-books），也在減免範圍內。
“孩子學校課本也可以申請減免，但一般學校沒有提供購書單據，因此家長可以複印訂購書本的表格，由于表格上已列有書價，這可以作為收據。”
她認為，只要納稅人細心些，相信不難用完這1000令吉的減免。
納稅人為個人、配偶或子女支付的教育或醫藥保費（第D13欄），最高可申請3000令吉減免。
若是合併估稅，即使夫妻兩人所支付的教育或醫藥保費已超過3000令吉，但納稅人最高仍只能獲得3000令吉減免。
盛繡雁指出，在合併估稅機制下，共同報稅的夫妻將被視作一個共同個體，換言之，他們得共享減免。
鐘貴發說，納稅人可以探討分開估稅及合併估稅的長短處，再從中衡量選擇合併或分別估稅。
許多人會被BE表格內的子女減免一欄（第D11欄）所混淆，不知從何下手填寫。
盛繡雁指出，申請子女減免，主要參考3大元素，包括結婚與否、是否滿18歲，及是否有工作收入。
她說，納稅人只能享有未婚子女的減免，若孩子已結婚，即使只有16歲，也不能享有1000令吉的減免（第D11a欄）。
子女未婚且未滿18歲，才能申請每名1000令吉減免。
如果子女年逾18歲，那他／她必須是在職學生，中六生可申請1000令吉減免；年逾18歲、就讀國內大專院校（即高級文憑Diploma）的子女，每名可獲4000令吉減免。
18歲以上，但已出來工作的子女，納稅人不能申請其減免。
每名殘障子女，納稅人可獲5000令吉減免；若殘障子女在大專院校就讀，納稅人可獲額外4000令吉，即每名總計9000令吉的減免。
在2008年7月1日或之后被裁的納稅人，為雇主或集團旗下公司工作每滿1年，裁退賠償金可獲得免稅1萬令吉。
這也包括那些在自願遣散計劃（VSS）下所獲得的賠償金。
鐘貴發舉例說，假設A君的裁退賠償金為2萬5000令吉，A君為公司工作了兩年半。
那A君將有2萬令吉的裁退賠償金是免稅（2年X1萬令吉），余下5000令吉屬于可征稅收入。
他指出，被裁的納稅人可以和雇主協議，重組裁退賠償金，以提高免稅部分的收入。
例如雇主在支付薪金后，若沒有能力再支付賠償金，不妨建議雇主，將薪金歸納為賠償金，讓納稅人可以獲得免稅。
從2007稅年開始，納稅人為子女存入國家教育存款基金的教育存款，每年可獲得最高3000令吉減免（第D8B欄）。
此項減免，必須以基金每年的淨值為準。
例如納稅人陳先生在2008稅年共存入2000令吉，同期提出1500令吉支付學費。那陳先生可享有的減免為500令吉（2000-1500=500）。
此基金是國家高等教育基金（PTPTN）旗下的教育基金。
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| 報稅必須提早規劃好，才能達到省稅目標。 |
相信很多人都知道，今年購買的物品或其他開銷，例如個人電腦和書籍，必須等到明年報稅時，才能申請減免。
所以納稅人不能在最后一分鐘為了省稅，就買架個人電腦申請減免。
收據是十分關鍵的“證據”。有收據作證，納稅人才能申請減免。
例如，若過去一年沒有保留父母醫藥費的收據，那就失去減少稅金的機會。
儘管如此，納稅人也不必太懊惱，從今日開始保留相關開銷的單據也不遲，為明年報稅未雨綢繆。
其他小貼士：
※購買電腦的減免，必須是供個人或配偶使用。而且是每3年才能申請1次減免。
※若過去都有報稅，即開有報稅戶頭，那即使2008稅年不需繳稅金，納稅人還是得呈報BE表格。這是避免日后稅收局查稅，或被視為逃稅般罰款。
※向雇主查證，確保個人的按期預扣稅金（STD或PCB），沒有被多扣。
中國報
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