除了一堆問號，面對驟減的可支配收入，受薪族開始怨聲載道…
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新舊制度最大差異在哪里？
舊制度對月入1萬令吉以下雇員，只被征80%應繳稅金，意即每月有20%折扣。
但新制度下，納稅人得預繳100%的稅金，不會再有所謂的20%折扣，因此直接提高雇員每月預扣稅金。
惟新系統的好處是收窄預扣及實際稅金的距離。
為了讓納稅人的預扣稅金，最終與應繳所得稅一樣或相近，稅收局允許雇主，按期為員工申請各項減免（relief）及回扣（rebate）。
換言之，納稅人每月預繳所得稅之余，也可以提前申請並索回可享有的稅務優惠。
如此也將減少納稅人每月預繳的稅金金額。
如果你還在抱怨每月預扣稅金大增，變相使收入減少，哪就趕快著手了解、並提前申請索回稅務優惠！
新聞背景
考量雇主需時準備，落實期限自動延至今年3月，雇主也可以申請展延至今年6月或12月。
但從明年1月起，國內所有雇主都必須採用新系統。
但由于經濟不景氣，稅收局總監兼總執行長拿督哈絲瑪早前在媒體研討會上宣佈，允許符合資格的雇主，不必扣除今年採用新系統前的雇員應繳稅金。
如此一來，雇員每月預扣稅金不會出現激增情況，但到了4月報稅時，雇員必須補繳余下的應繳稅金（若有）。
若預扣稅金被多扣，稅收局將退還相關款額給納稅人。
按期減免或回扣案例：
他的雇主使用PCB指南附表計算，並同意每月處理其稅務優惠申請。
★註：使用PCB指南所得的扣稅額，與電子PCB或其他支薪系統計算出來的稅額會有些差異。
假設葉先生雇主只在每年的6月及12月處理扣稅申請，那他每月預扣稅金計算如下：
■表1
| 葉先生1月至12月份的每月預扣稅金（令吉） | |
| 月薪 | 5000.00 |
| 交通津貼 | 500.00 |
| 總收入 | 5500.00 |
| 扣除： | |
| ─交通津貼 | （500.00） |
| ─公積金（註1） | （500.00） |
| 淨收入（註2） | 4500.00 |
| 註1：葉先生每月繳納的公積金為605令吉（5500x11%），但公積金及人壽保險1年最高減免額為6000令吉，因此只能扣除500令吉。 | |
| 註2：參考PCB附表，葉先生每月預扣234令吉的所得稅，1年預扣稅金為2808令吉。 | |
■表2
| 葉先生1月至5月份的每月預扣稅金（沒有回扣） | |
| 月薪 | 5000.00 |
| 交通津貼 | 500.00 |
| 總收入 | 5500.00 |
| 扣除： | |
| ─公積金 | （500.00） |
| 淨收入（註） | 5000.00 |
| 註：參考PCB附表，葉先生1至5月份的每月預扣稅金為304令吉。 | |
■表3
| 葉先生6月份的每月預扣稅金（有回扣） | |
| 月薪 | 5000.00 |
| 交通津貼 | 500.00 |
| 總收入 | 5500.00 |
| 扣除： | |
| ─交通津貼（註1） | （3000.00） |
| ─公積金 | （500.00） |
| 淨收入（註2） | 2000.00 |
| 註1：1到6月的可扣稅交通津貼為3000令吉（500令吉x6個月）。 | |
| 註2：參考PCB附表，葉先生在6月份不用預扣稅金。 | |
誰的 預扣稅金會更高？
★月入1萬令吉以下
★公司遲採用新系統
為何 預扣稅金會更高？
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稅收局在3月正式推行新系統后，所有採用新制的雇主，必須在余下月份，逐步扣回雇員之前未繳付的20%稅金（因為舊制只預扣80%稅金，而非全額）。
內陸稅收局助理總監峇卓阿都卡林解釋，雇主下半年才採用新制度的話，意味著今年首6個月，雇員每月扣稅只是應繳稅金的80%。
他指出，過去6個月、每月累積20%的未付稅金，將平均分配並加進接下來6個月的預扣稅金內。
換言之，那些月薪少過1萬令吉的雇員，除了每月預扣100%稅金，還得補繳之前的20%稅金。
越遲落實 預扣更多
哈絲瑪回應《中國報》提問時，進一步解釋說，沒有使用電子支薪系統、手動計算雇員預扣稅金的公司，可採用2009年PCB指南，直至今年12月，不用追扣舊制的應繳稅金。
她解釋，已採用新電子支薪系統（payroll system）的公司，由于系統將自動扣除雇員之前幾個月應繳的20%稅金，因此不在寬限範圍內。
這表示，這些雇員的預扣稅金，仍會比之前的預扣稅金高出至少20%。
而且，越遲落實新系統的公司（採用電子支薪系統），雇員今年剩下月份的預扣稅金會更高。
但哈絲瑪透露，這些雇員可以申請減免或回扣，同樣能減低每月預扣稅金。
如何減少 每月扣稅？
1）採用電腦計算，包括電子支薪系統、電子PCB（e-PCB）或PCB計算機的公司：雇員可在公司同意的前提下，申請按期減免或回扣項目。
2）非電腦計算方式，即使用2009年PCB指南（方式3）的公司：
i. 雇員可申請按期減免或回扣項目。
ii. 雇主獲准繼續使用2009年PCB指南，且無需扣回（未使用新系統前）雇員
早前月份的20%應繳稅金。
| 每月預扣稅金新舊系統比一比 | |
|---|---|
| 2004年 | 2009年 |
| 1．只參考PCB表。 | 1．根據PCB表或電腦計算方式。 |
| 2．只涵蓋個人減免、配偶、兒女、公積金及回教義捐（Zakat）。 | 2．根據全年所得稅預計總額，決定每月預扣稅金。 |
| 3．月薪少過1萬令吉者，只計算80%的每月預扣稅金。 | 3．已扣稅金將和年底應繳稅金相同或相近 |
| 4．20%未扣稅金（即折扣），是納稅人每年報稅可享有的減免及回扣預測額。 | 4．每月預扣稅金是以全額月薪計算，不再有“折扣”。 |
| 5．允許納稅人申請所有（具資格的）減免及回扣。 | |
申請 按期減免或回扣
稅收局並沒有強制雇主必須每月為雇員處理減免或扣稅申請。
阿都卡林指出，雇主可以伸縮性決定要每月、每季還是每半年才處理，也可以維持現狀，即每年才列舉提供給員工的免稅福利。
他舉例說，雇主可以自定每月、每兩個月一次或每半年一次，才處理員工的減免申請。
若雇主沒有提供減免或扣稅申請，雇員只能等到每年4月報稅時，才申請有關稅務優惠。
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1. 胥視雇主同意。
2. 雇員必須填寫申請表格（PCB/TP1表格）並交給雇主，以計算預扣稅金。
3. 雇主可自行制定申請標準及時期，例如每月、每季、每半年、每年，或任何一個能力範圍下的月份。
4. 雇員每次申請減免或回扣時，都得重新填寫表格。
5. 必須是同一年的開銷。
6. 雇主或雇員必須保留有關PCB/TP1表格長達7年，以供查稅。
7. 已同意並從每月預扣稅金中扣除的稅務優惠申請，不能被取消。
8. 減免或回扣的收據及證明文件不必交給雇主；雇主也不必要求雇員提呈這些文件。但雇員必須自行保留7年以供查稅。
9. 若雇主使用2009年PCB指南及附表，其雇員還是可以申請稅務回扣，條件是必須使用稅收局的PCB計算機。
稅收局 支援系統
為了方便雇主計算預扣稅金，稅收局亦提供支援系統，例如電子PCB、PCB計算機及PCB電子數據庫。
這些系統都是為了協助沒有電子支薪系統的公司而研發。
◆電子PCB：
＊可存取雇員資料、薪酬以及所申請稅務優惠。
＊允許公司網上繳付雇員的預扣稅金及提呈相關資料。
◆PCB計算機：
＊可透過稅收局網站使用。（http://ekl.hasil.gov.my/pcbcalc/）
◆PCB電子數據庫：
＊過去每個月到櫃檯提呈雇員資料及繳稅的公司，如今可直接上網繳稅及呈交資料，避免在高峰期時，于櫃檯大排長龍。
＊節省時間。
新制度 的改變
1. 雇員可按期從PCB扣除雇主所提供的免稅津貼及福利。
2. 雇員可填寫TP1表格，申請按期從PCB中扣除減免（relief）及回扣（rebate）。
◆如此一來，雇員預扣稅金將減少。
3. 員工可以選擇填寫TP2表格，把雇主提供的物質福利（Manfaat Serupa Barangan，例如公司車）及家居福利（Nilai Tempat Kediaman）這兩項應征稅收入，納入預扣稅制。
◆由于預扣稅制不包括雇主所提供的應征稅福利，當雇員提出此項申請，意味雇員要求提早預扣這筆福利，那每月預扣稅金相對將增加。
4. 降低應征稅收入及每月預扣稅金的最低金額。
5. 修正預扣稅金的計算方程式。
6. 修正額外收入（例如花紅）的計算方程式。
7. 分類一般收入及額外收入。
雇員 可主動查證
稅收局過去曾發出預扣稅金結單給納稅人，由于引起混淆，因此有意了解每月預扣稅金及稅務概況的納稅人，可聯絡稅行局分行，或使用稅收局網站的短訊服務（e-hubung）。
納稅人也可以瀏覽稅收局網站，參考當局在網上張貼的扣稅計算方式，或使用電子計算機，自行計算預扣稅金。
哈絲瑪也透露，截至今年9月1日，共有65家公司的PCB計算系統，獲得稅收局批准。
其中56家公司是軟體供應商，余下9家是自行開發的內部支薪系統。
另一方面，考量雇主將面對潛在更高成本，稅收局沒有強制雇主一定要為雇員處理減免或扣稅申請。
阿都卡林不諱言，處理雇員稅務優惠申請或增加雇主工作量的可能性。
“因此，稅收局讓雇主擁有決定權，並彈性決定收集雇員申請的期限。”中国报
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