我把所得稅變低了

我把所得稅變低了

* 財富廣場

2008-04-19 19:07

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問1：我是馬來西亞公民，在海外逗留10年後，於2007年中回到馬來西亞，我能申領扣稅嗎？

答1：大馬的個人稅收公民可享有扣稅權利，一般來說，假如你在2007年，在大馬至少逗留182個日子，你就有資格成為大馬的稅收公民；不過，身為大馬公民，並不意味一定有資格獲得扣稅。

問2：我們按傳統風俗在2007年12月行婚禮，不過合法註冊為夫妻是在2008年1月，我在呈報2007年稅收時，能否能針對妻子一欄要求扣稅？

答2：歡迎加入婚姻俱樂部！可以享有扣稅的“妻子”（不論是否進行傳統婚禮），是在法律上身為男人的妻子或其中一名妻子。

你可以在呈報2008年稅收、不是2007年稅收，在配偶這一欄享有3000令吉回扣，因為你是在2008年才合法結婚。

要指出的是，你可以選擇與妻子聯合報稅，而妻子在2008年是與你同住，以享有妻子扣稅的資格。

問3：我的配偶與我都有工作，我們應選擇聯合報稅嗎？

答3：假如你的配偶沒有收入，聯合報稅比較有利，因為你可以在配偶這一欄獲得額外3000令吉扣稅，如果是分開報稅，就沒有這筆扣稅。

分開報稅是在倆人皆有收入的情況下比較有利，因為倆人各可享有從收入中扣減8000令吉（總共是1萬6000令吉），而不是配偶的個人3000令吉扣稅。

問4：我現在是家中惟一的收入來源，因為丈夫遇車禍，2007一整年失業，我能否針對丈夫的遭遇申領扣稅？

答：你丈夫的遭遇確實令人同情，希望2008年情況比較樂觀，你可以針對丈夫一欄申領扣稅。（只要他沒有其他妻子做出同樣的申領）。

問5：我能否基以父母或岳父母的醫藥費申領扣稅？

答5：父母指的是親生父母，若是一名被領養的孩子，則是他的養父母，你可以申領的醫藥費扣稅是你本身父母的醫藥費，你的配偶可以在她的所得稅報表中，申領你岳父母就是她父母的醫藥費扣稅。

這方面的最高扣稅是5000令吉，必須有正本收據、由醫藥工作者簽准，證明該筆醫藥費是用在你父母身上，以支持你的扣稅申領。

由療養院及牙科診所提供的護理或醫藥照顧如拔牙、補牙、洗牙等，皆可以在呈報所得稅時申請扣稅；不過，矯正牙齒等護理如挑牙根、做假牙等則不概括在扣稅項目內。

問6：我同事的母親患上癌症，在接受治療過程中，花了大筆醫藥費，這些都由我同事支付，我聽說可以申領危疾的醫藥費扣稅，是否正確？

答6：這些日子來，癌症非常普遍，個人在支付本身、配偶、孩子的危險疾病醫藥費，可以申領這方面的開銷扣稅，由於你同事的醫藥開銷用在他的母親身上，他可以通過“父母醫藥開銷”一欄申領扣稅。

在這方面，可以提出危險疾病扣稅的包括愛之病、帕金森病、癌症、腎臟病、白血病（血癌）、心臟病、肺病、慢性腎病、病毒暴發肝炎、頭部外傷、精神病、腦部腫瘤或血管阻塞、大片燒傷、大型的器官移殖，以及重大的截肢手術。

遺憾的是，危險疾病的醫藥費扣稅只限5000令吉， 而且必須由大馬醫藥理事會屬下的醫藥工作者簽准。

問7：我們家庭每年在報章、書本、雜誌及一些刊物的開銷大約是2000令吉，我能否要求悉數的扣稅？

答7：你可以申領高達1000令吉的購買書本、包括學校課本、雜誌及一些出版刊物的扣稅，不論在本地或海外購買皆可以享有該項扣稅。

不過，內陸稅收局不包括報章及違禁刊物的扣稅。

問8：是否有任何照顧殘障兒童的扣稅？

答：有的。若有申領有關扣稅，你的孩子必須獲社會福利部證實是殘障兒童，有關的扣稅如下：

─在身體及心智上殘障的未婚孩子，不論年齡的大或小，可獲5000令吉扣稅。

─年齡超過18歲的孩子，如果該名孩子在本地或海外大學或學院接受全日制教育，可獲額外4000令吉扣稅，這些高等學府構必須獲大馬政府的承認。

─基本的支撐器材開銷可獲得000令吉扣稅，支撐器材包括輪椅、義腳及助聽器，但不包括可選擇性鏡片或眼鏡。

問9：我女兒在催生之下誕生，她是在2007年12月31日半夜出生，因為我的岳父母在第二天準備出國，他們希望在啟程前看到孫女，我能否在2007年的稅務報表中，提出有關申領？

答9：恭喜新生孩子來到你的家庭！你可以針對女兒的誕生，提出1000令吉扣稅，時機倒是相當及時。

問10：我的僱主已從我的薪金中扣去3000令吉，然後繳交給僱員公積金局，我曉得僱員公積金及壽險的最高扣稅是6000令吉，假如我為妻子購買壽險，可以提出有關扣稅嗎？

答10：可以。你可以申領的公積金及壽險保費扣稅總共是6000令吉，壽險保單可以是你個人或配偶投保的壽險。

至於你個人、妻子或孩子的教育與醫藥保單，讓你額外申領多達3000令吉的扣稅。

問11：我準備繼續深造報讀商業碩士課程，我能否針對學費的支付提出扣稅申領？

答11：在大馬報讀政府承認的高等學府課程，可獲高達5000令吉的扣稅，有關的進修課程包括法律、會計、回教金融、技術、職業、工業、科技方面的科系。

我不曉得你準備報讀的商業碩士課程是哪一個領域，不過好消息是從2008年起，可獲得扣稅的碩士及博士課程，涵蓋任何技術或學術領域。

問12：我以4000令吉購買了一個個人數碼助理，我可以申領的回扣有多高？

答12：個人購買電腦可獲得扣稅，個人電腦包括手提電腦及桌面電腦，遺憾的是，掌上型電腦或個人數碼助理則不獲有關的扣稅。

從2007年起，購買個人電腦的獎掖是一項扣稅安排，而非之前數實行的稅務回扣，最高的扣稅是3000令吉，不過，只是每3年有一次機會，要保留收據，做為購買電腦的證明。

問13：有任何其他扣稅方式嗎？

答：有的！你轉交給合法機構的捐款或贈品，都可以列入報稅表的扣稅欄目內，符合扣稅的捐款項目列在附錄1，你會發現政治講座會的捐款不列在內。

以上所述的只是一般的指南，不代表適用於個別人情況的意見或忠告，我們建議你尋求稅務專家的協助，以處理你個人的稅務問題。

注：本文由大馬德勤供稿；洪維娜是大馬德勤稅務公司執行董事，謝雪莉則是助理經理，她們提供僱主／僱員稅務及條例方面的諮詢服務。（人名譯音）

附錄1（可扣稅與回扣的項目）

扣稅：

─個人及受撫養者
─本身父母的醫藥開銷
─基本支撐器材的購買
─殘障者的額外扣稅
─教育費
─危險疾病的醫藥開銷
─完整的醫藥檢驗費
─購買書本／雜誌／刊物／類似出版物費用
─為自己購買個人電腦
─在國民教育存款制下的存款凈值
─配偶扣稅及付給前妻的贍養費
─殘障配偶扣稅
─壽險及公積金
─教育及醫藥保險

回扣：

─個人
─配偶
─義捐或布施
─就業准證、訪問准證（臨時就業）或工作准證付費

捐款或贈品：

─捐贈給政府／州政府或合法機構與組織 的款項
─贈送給政府的手工藝品、手稿或繪畫作品
─捐贈給圖書館的款項
─捐贈給殘障人士的公共設施款項
─捐贈給衛生部批准的醫藥器材或款項
─捐贈給國家畫廊或州畫廊的畫作
─捐獻給獲批准體育活動的款項或其他贈品
─捐獻給獲批准國民利益計劃的款項或贈品。
星洲日報／財富廣場／財富街‧2008.04.19